一起财税：带纳税人系统认知国地税合并下的财税风险管理与最新税收政策

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8月21日，北京丽思辰金融咨询有限公司旗下品牌“一财税”在天伦王朝大酒店举办了“财税风险管理及最新财税政策分析”专题讲座。本次讲座邀请到安徽省马鞍山市地方税务局担任税务局长、稽查局副局长、管理局副局长的王满润先生作税务讲座。本次讲座的目的是帮助企业深入了解国家和地方税收合并后的新税收政策，并进行风险管理。这次培训的内容引起了一名财税专业学生的极大关注，培训日非常热。为了保证每个学生都有一席之地，财税人员不仅增加了桌椅，还让出了自己的座位。

2018年7月20日，省、市、县、乡三级新的税务机构全部挂牌，意味着分离了24年的国家税务局和地方税务局正式成为历史，80多万税务干部合二为一，国家税收和地方税收征管体制改革取得重要进展。

今年，国家税务总局会同公安部、海关总署、中国人民银行等单位，继续开展跨地区、跨部门联合打击骗税专项行动，查办大案要案、铁案要案，形成了骗税与上下游企业共同检查的联合打击模式。

在这种情况下，企业应提高税收遵从意识，深刻理解新的税收政策，及时评估自身的税收风险，检查税收政策的执行是否符合现行税法，从而了解自己和自己。

王满润对国家与地方税收合并下的新税收政策和风险管理进行了深入分析。首先，王先生向同学们讲述了国家和地方税收合并的最新动向，让同学们有了一定的了解。然后，通过对金三监管下的财税风险点的讲解，让学生了解检查和控制风险点的方法和重要性。然后，王先生以发票的实际问题为切入点，对增值税发票的一些风险点进行了详细的梳理，并详细介绍了各个风险点的风险控制方法。最后，王先生从四个方面阐述了大家最关心的新税收政策，并提出了相应的对策。王老师的课程穿插丰富的案例，使学生能够深入系统地了解国家和地方税收并轨下的最新税收政策和财税风险管理方法。

在接受了金融和税务方面的离线培训后，一些学生已经很长时间没有离开过了。一方面，学生们希望抓住机会，每月向讲师提出更多的问题。另一方面，学员对高质量的财税线下培训表现出极大的兴趣，不断询问财税人员的培训方法，希望能够继续参与。

会后，对课程内容的几个关键问题与财税一起进行了总结。王满润对以下五个问题作了详细而深入的回答:

1.国家和地方税收合并对纳税人有什么影响和挑战？

王满润说，关于挑战和影响，大致有以下几点:

第一，国家和地方税收合并的影响

1.税收成本已经下降

2.税收成本已经下降

3.通信成本降低

4.提高税收效率

第二，国家和地方税收合并的挑战

1.更透明的信息

2.效率进一步提高

3.提供的信息需要更加完整和准确

第二，无发票税前扣除有什么特殊情况吗？

王满润说，这种情况是存在的。因对方依法注销、注销、吊销营业执照，被税务机关认定为非正常户，不能补充或更换。在用以下信息确认支出的真实性后，可以在税前扣除:

(一)未能补发或更换发票等对外凭证的证明材料(包括工商注销、机构撤销、纳入异常业户、破产公告等))；

(二)与经营活动有关的合同或者协议；

(三)非现金支付的支付凭证；

(四)货物运输的证明材料；

(5)货物进出仓库的内部凭证；

(6)企业会计记录等材料。

前款第一项至第三项为必要信息。

三、关于税前扣除，最终结算后我该怎么办？

王满润强调，最终结算期结束后，税务机关发现企业应取得未取得或已取得的不符合证明，并通知企业的，企业应在接到通知之日起60日内补交和更换，或在接到通知之日起60日内按照本办法第十四条的规定提供能够证明其支出真实性的相关资料。超过60天的，不得在当年扣除。

4.虚开发票的形式是什么，定义标准是什么？

王满润说，虚开发票的一般形式有:为他人虚开发票、为自己虚开发票、为他人虚开发票、介绍他人虚开增值税发票。其定义标准是货物流、发票流、资金流和合同流是一致的。此外，需要提醒的是，付款人一般都存在一些常见的问题，如有货时超开、无货时假开、从无发票的小工厂进货时假开等。

5.国家对虚假发票的处罚是什么？

王满润表示，国家对虚开发票的处罚仍然相当严厉。《刑法》第205条(虚开发票罪)规定如下:

虚税金额一万元以上，骗取国家税收五千元以上，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二十万元以上二十万元以下罚金；

虚税数额在十万元以上或者骗取国家五万元以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处五十万元以上五十万元以下罚金；

虚报纳税额五十万元以上或者骗取国家三十万元以上的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑；处以50万至50万元的罚款，或者没收财产。

目前，国家税收和地方税收征管体制改革的主战场是在逐步制定和实施“三定”条例、逐步收取社会保险费、转移非税收入征管职责等方面深入推进；朝着建立优化、高效、统一的税收征管体系的方向发展，使纳税人和纳税人有更多的收益感；我们正在朝着充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用，推进国家治理体系和治理能力现代化的目标前进。企业应该保持自己的实力和耐心，也有理由相信，改革的顺利进行一定会提高税收征管能力建设的水平。

来源：央视线