4家科创板申报企业“踩雷”瑞华所被中止审核 “回归”流程取决于中介资质能

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■我们的记者张伟

7月28日，又有4家企业被科委宣布暂停审计，这都是因为中介机构“踩了雷”，被证监会立案。

28日晚，上交所网站披露，龙软科技、捷普特、郭克玉环、剑龙微纳的审计状态全部转为“暂停”，此前四家企业均已进入“询问”阶段。

7月8日，中国证监会表示，已对康德信涉嫌非法信息披露的中介机构予以关注，瑞华会计师事务所已被立案调查。中国证监会有关负责人指出，在正常情况下，在调查上市公司欺诈和涉嫌非法披露信息时，将同时关注中介机构的责任，如果确实涉及未尽职调查，中国证监会将立案调查。瑞华会计师事务所已经不是第一次被调查了。中国证监会将严惩屡次触犯资本市场法律法规的惯犯。

28日中午，瑞华会计师事务所在官网上发布了《康德信项目2015-2018年度报告审计主要工作说明》，并表示:“在康德信审计项目中，我所按照中国注册会计师审计准则的要求，以风险审计为指导，制定了总体审计策略和具体审计计划，并对被审计单位的重大风险项目实施了审计机构可以执行的应有审计程序。根据实施的审计程序和获得的审计证据，本所对康德信2015年至2017年的财务报表出具了相应的审计意见；对2018年财务报表发布了无法表达意见的审计报告。2019年1月，康德信无法支付到期债券后，本所积极协助江苏监管局调查，全面履行了其应尽的职责和义务。

根据科技板块发行上市审核规则，如果科技板块发行人的证券服务机构被中国证监会或司法机关调查，且案件尚未结案，上海证券交易所将暂停发行上市审核。

根据上海证券交易所网站上的信息，在149家申请设立科技局的公司中，龙软科技、捷普特、兰琪科技、天骏科技、郭克玉环、海天盛瑞、剑龙微纳等会计师事务所为瑞华会计师事务所。其中，奇奇科技和天骏科技两家公司已成功上市，海天盛瑞于7月26日变更为“终止审计”；包括龙软科技在内的四家公司的审计状态为“暂停”。

5月24日晚，上海证券交易所科技板块申报的元亨、柯谦生物、李安瑞新材料三家企业的审计状况由“已查询”变更为“暂停”，三家企业的会计师事务所均为广东钟政珠江会计师事务所(特殊普通合伙)。中国证监会对钟政珠江进行了康美医药年报审计调查。随后，被审计的ipo项目暂停了一段时间。

然而，6月4日晚，因踩下珠江正中央的惊雷而被暂停审计的李，率先“打探”回报，并未更换会计师事务所。《证券日报》记者当时独家获悉，位于全国中部的珠江三角洲发布了一份有利于元亨的审查报告。

根据《中国证券监督管理委员会行政许可实施办法》，证券服务机构因涉嫌违法违规行为被中国证监会及其派出机构调查的，证券服务机构应当指派与调查事项无关的人员对该机构出具的申请材料或者被暂停审查的申请事项的相关人员进行审查。按照要求提交审查报告，申请符合行政许可的法定条件和标准，出具的文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会应当在30个工作日内恢复审查，并通知申请人。

根据上述规定，顺利推进了李的审核流程(目前正处于注册提交阶段)。此外，从一些“踩雷”企业试图更换会计师事务所的过程来看，这种收益法的效率远远高于更换会计师事务所的效率。此后，柯谦生物和李安瑞新材料处于“询问”阶段，采取了相同的应对措施，即正常的审计流程作为回报。

不过，需要注意的是，据一位接近监管部门的人士透露，《证券日报》记者表示，钟政珠江之所以能够出具审查报告，是因为其相关的证券经营资格尚未被取消，其后续仍有资格出具报告。由于监管当局的这一声明，屡次触犯资本市场法律法规的惯犯将受到严惩。也就是说，后续瑞华研究所能否对“打雷企业”出具审查报告也取决于证监会的最终调查结论和处罚结果。

来源：央视线