年报大考在即 深交所前移监管端口

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我们的记者江楠

年报是上市公司信息披露制度的核心内容，也是上市公司对资本市场投资者的期末考试答案。“这不仅是对上市公司的考验，也是对监管机构的年度‘大考验’。”大同证券有限责任公司投资银行部总经理李娜在接受《证券日报》采访时表示。

面对这一年一度的考试，尖子生可能会冷静下来，而问题学生可能有自己的秘密。“每一次年报被披露，许多公司都会在财务上处理那些推高了股价的并购交易，而子公司在报表中也会出现巨额亏损。方法多种多样。”史静律师事务所高级合伙人王赢律师告诉《证券日报》记者。

记者梳理了相关案例，发现一些问题公司为了达到避免退市或利益转移等各种目的，利用各种手段进行年终突击交易粉饰财务报表，一些公司出售资产或股权，但定价不公平；公司的一些实际控制人和关联方“慷慨”免除债务或捐赠现金，交易动机可疑；一些公司打着改变会计政策和会计估计的算盘，通过计提坏账准备和固定资产折旧来调整利润；其他公司通过向关联方购买现金资产或支付大额预付款来“支持”控股股东渡过难关，变相损害上市公司利益。

“如果情况发生变化，协议需要调整，上市公司应提前制定积极应对的计划，而不是临时进行突击交易。”李娜认为，监管部门应该检查上市公司的交易行为，判断上市公司的交易是否合理、商业和必要。

据记者了解，为迎接这一大考验，深交所已走向监管港，采取多种措施，精心安排。《全力以赴》2019年度报告评审准备工作主要围绕以下内容展开:一是上市公司业绩的真实性，重点打击虚假经营、虚增资产、利税等违规行为；二是大股东的资本占用和非法担保等违法行为；第三，公司内部控制的有效性、第三次会议的运作、董事职责的履行和上市公司的独立性；第四，并购整合与绩效承诺绩效，密切关注商誉减值；第五是信息披露，包括年度报告披露内容的完整性以及是否有定期报告替代中期报告的披露义务；第六，中介机构的执业质量，包括审计机构和会计师的执业经验，以及审计意见的适当性。

“监管机构可以关注上市公司的收购交易，尤其是关注交易对价、业绩承诺和持续经营能力。”李娜建议，对于可能对上市公司利润产生重大影响的收购业务，应严格审查并定期跟踪，防止业绩变脸。“后续监管必须屏蔽上市公司的意外交易行为，重点关注利润波动较大的公司，防止二级市场价格波动。”

为做好年报披露工作，深交所加强事前监管，应用监管技术，利用“企业肖像”系统和分类监管评估系统，提前开展2019年年报风险识别。从盈利能力和规范经营水平角度提前预测上市公司风险，重点筛选可能存在调整后利润、资本占用、违规担保等风险的公司名单，区分风险类别，提前制定风险计划，突出监管重点，进一步提高监管效率。

针对已确定的重点和高风险公司，深圳证券交易所集中监管资源，督促中介机构特别是审计机构认真履行职责，向年度审计人员通报风险公司的会计问题，提醒年度审计人员严格遵守中国注册会计师审计准则的相关规定，认真设计和实施审计程序，确保审计质量，做好会计信息复核工作。

此外，为引导上市公司做好年报编制工作，提高年报编制合规意识，深圳证券交易所适时开展年报培训，准确传达监管理念。

深交所相关负责人表示，提高上市公司质量是做好上市公司监管工作的首要目标。为准确高效地审阅2019年度报告，深交所将继续实行差异化的年度报告分类审阅机制，对业绩稳定、操作规范、信息披露质量良好的公司免于审阅；对高风险公司实行“双考+行业小组附加考试”的多轮交叉考试模式，建立会计、重组、公司治理等专业领域的专家评审机制，严格控制考试质量。

来源：央视线