10月，减税和减费的效果明显，更大规模的措施正在实施

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标题:10月，税收收入同比下降5.1%，一系列减税政策开始实施，大大减轻了企业税收负担。最近，中央政府的一系列重要会议发出了明确的政策信号:促进增值税等大幅度减税，并做到简单易行，增强企业收购意识；小型和微型企业以及以技术为基础的初创企业可以实行包容性免税

根据财政部的最新数据，10月份财政收入今年首次下降，反映出减税和减费的明显效果。

中央政府发出的一系列明确的政策信号，通过推动增值税等大幅度减税、增加减税和降低成本，增强了市场和企业的信心。下一步，应该从哪些方面加强减税和减费，企业又怎么会有收益感呢？就相关问题，《经济日报》中国经济网记者采访了专家学者。

财政收入首次同比下降

今年以来，财政收入保持了较快的增长速度，特别是上半年，高于国内生产总值的增长，引起了社会的关注。对此，财政部部长刘坤此前解释称，国内生产总值增长率按不变价格计算，财政收入增长率按现行价格计算，无法直接比较；减税政策的效果需要一段时间才会显现。

我们在年初编制财政预算时，曾预计今年上半年财政收入会保持一定的增长速度，但今年下半年增长速度会下降。刘坤说道。

事实上，自6月份以来，国家财政收入开始明显放缓，前5个月的增长率为两位数或接近两位数。10月份的最新数据证实了刘坤描述的预测趋势。10月，全国一般公共预算收入15727亿元，同比下降3.1%；全国一般公共预算税收13464亿元，同比下降5.1%。

10月份，财政收入增速呈下降趋势，特别是税收收入同比下降5.1%，这主要是减税效应的体现。许多减税政策开始到位，企业税收负担显著减轻。国家会计学院财政政策与应用研究所所长李说。

国家税务总局局长王军也表示，今年前10个月，税务机关组织税收124046亿元(扣除出口退税)，增长10.7%。然而，在5月1日增值税税率下调等一系列减税措施实施前后，增长率发生了显著变化。前四个月，税收收入增长了16.8%，而在最后六个月，税收收入增长下降到6.4%。

今年后两个月，随着个人所得税减税和提高出口退税率的效应进一步显现，年度减税规模将大于计划规模，税务机关组织的年度税收增长将继续下降，预计与当前国内生产总值增长率大致相当。王军说道。

减税和减费政策不仅减缓了财政收入的增长，而且在促进经济增长方面发挥了重要作用。根据国家统计局的最新数据，10月份固定资产投资(不包括农民)增长了0.44%。其中，民间固定资产投资341343亿元，同比增长8.8%。在投资增长的环境下，税收减少，这是一个好的信号，这意味着减税对刺激经济有积极作用，并形成良性循环。李分析道。

为什么有些企业仍然不解渴

近年来，中国不断推进减税和减费，2018年继续实施积极的财政政策。除年初确定的1.1万亿元的年度减免税外，还出台了一系列促进实体经济发展和支持科技创新的措施。预计年减免税规模将超过1.3万亿元，政策效应不断显现。

据最新数据显示，截至今年9月底，深化增值税改革的三项措施共减税2386亿元，有效促进了经济发展和改善了民生。受降低增值税税率和退税政策的影响，工业增值税增长率从5月份的20.2%下降到9月份的-8.3%，通用设备、专用设备和通信设备等高端制造业的税收增长率从上半年的11.8%、13.1%和7.6%下降到第三季度的-5.2%、-7.3%和-5.5%。

支持双重创新税收优惠政策的精确发展。今年以来，一系列优惠政策，包括放宽小微企业所得税减半优惠标准，为促进创新创业、推动实体经济转型升级、增强社会创造力创造了良好环境。

近日，王军在民营企业税收座谈会上表示，今年前三季度，税收减免，尤其是对民营企业而言，主要体现在三个方面:一是小微企业受益。支持小微企业发展的税收优惠政策减税1437亿元，同比增长41.3%。第二，大型民营企业受益。国家税务总局服务的732家大型民营企业集团减税总额714亿元，同比增长19.3%。第三，创新企业受益。支持科技创新的税收优惠政策减税4016亿元，同比增长22.6%。

尽管减税和减费带来了巨大的改革红利，但许多企业仍然觉得自己不够渴。李认为，企业税负与经济周期波动有关。当经济增长放缓时，由于市场和经营的压力，收入减少，但企业承担的原有固定成本不变，变动成本没有显著降低。盈利能力、运营能力和偿付能力都面临挑战。此时，在税收政策不变的前提下，企业感受到的税收负担尤为明显。

这有很多原因。减税降低了名义税率和法定税率。实际税负是否降低取决于征收率的变化。减税政策不能保证所有企业的实际税负不会上升。中国社会科学院财经研究所的研究员张斌认为。

促进进一步大幅度减少负面影响

面对企业的负面需求，如何进一步促进减税和减费，让更多的企业感到口干舌燥？最近，中央政府的一系列重要会议发出了明确的政策信号，推动增值税等大幅度减税，要简单易行，增强企业收购意识；小型和微型企业以及以技术为基础的初创企业可以实行包容性免税

刘坤最近表示，财政部将着力提升发展潜力，强化放水养鱼意识，研究实施更大幅度的减税和更明显的减费，以更好地促进实体经济健康发展。

下一步要继续加大减税力度，特别是通过降低增值税税率、小微企业包容性减税和创新驱动等税收激励政策，进一步巩固减税政策对活跃市场活力、促进经济增长的积极作用。李对说道。

目前，中国的增值税税率主要是16%、10%和6%。专家们普遍认为16%的税率仍然会下降。降低增值税率应与降低税率一起考虑。世界上大多数国家的增值税税率从一级到二级。中国的增值税制度可以进一步采用退化税率，使税制更加简洁和可操作。李对说道。

张斌还认为，增值税是中国最大的税种。从稳定增长的角度来看，降低增值税税率是增加减税的必然选择。

如果将降低增值税税率和降低税率结合起来考虑，将有助于降低企业的税收遵从成本，减少调整次数。此外，由于增值税具有中性原则，是一种普遍的消费税，因此降低增值税税率可以实现普遍减税。李对说道。

如何扩大小微企业的包容性减税，已引起人们的广泛关注。建议扩大小微企业减征增值税的规模，通过增加免征增值税和中小企业信用担保机构免征增值税的方式，实现小微企业减税和小微企业融资。小微企业10%的优惠所得税税率可以进一步扩大覆盖面。同时，考虑到小微企业财务实力较弱的实际情况，可以通过免税期或直接减税的方式来减税，使小微企业的税收优惠易于实施。李相信。

张斌认为，目前降低税费的主要措施应该首先考虑降低社会保障率。高名义税率和高征收率的问题亟待解决，降低社会保障率对降低成本和稳定就业具有重要作用。今后，我们应该考虑采取各种措施筹集养老保险基金，而不应该过分依赖劳动报酬。

目前，已经出台了一系列的税费减免政策，关键是要贯彻落实。一方面，税务机关通过简单的征管程序优化经营环境，有助于政策的落到实处；另一方面，企业应加强税收管理，准确把握政策方向，准确实施减税政策，减轻企业税负，以解决实际困难。李对说道。

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来源：央视线