全国范围内的两次会议集中讨论了刺激市场活力的问题:税收应该减少，费用应

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中央经济工作会议明确指出，积极的财政政策应提高效率，并在更大范围内实施减税和减费。记者了解到，今年各省、自治区、直辖市将重点实施中央政府大规模减免税政策，实行包容性减税和结构性减税相结合，清理和规范地方收费项目，努力激发市场主体活力。

写入地方政府工作报告

党中央、国务院高度重视减税、减费工作。中央经济工作会议在前几年出台的一系列减税、减费措施的基础上，对2019年实施更大幅度的减税、更明显的减费提出了明确要求。在今年年初召开的省、自治区、直辖市两会上，减免税成为地方政府工作报告的重点，一系列措施明确出台，确保减免税政策措施深入人心。

《北京市2019年政府工作报告》提出建立高效统一的税收征管体系，加快建设新一代电子税务局。全面实施国家减税和减费政策，确保企业社会保障缴费负担不增加。

《黑龙江省2019年政府工作报告》提出要实施更大幅度的减税和减费政策，进一步降低机构交易成本，合理降低能源消耗、物流、融资等因素的成本，让企业轻装上阵。大力优化经营环境。实施税收便利化措施，提高税收服务水平。

江苏省2019年政府工作报告明确提出，要加大减免税和负减免税力度，落实国家和省级降低企业成本政策，清理和规范企业相关费用，全年实现实体经济企业成本降低1600多亿元。

《安徽省2019年政府工作报告》提出要实施更大幅度的减税和更明显的减费政策，降低企业社会保障缴费比例，清理和精简与民间投资管理相关的行政审批项目和企业相关费用，加快企业相关行政事业性收费的清算。

《河南省2019年政府工作报告》提出，中央政府应实施更大幅度的减免税政策，将包容性减税与结构性减税相结合，对小微企业和科技型创业企业实施包容性减税和免税，清理和规范地方收费项目，全面推行收费项目清单制度，继续对全省企业实行行政零收费，加大降低企业社会保障率的力度，让企业真正有所获。

减税和减费有利于激活市场活力，深化供给侧结构改革，刺激经济增长。目前，从各地实施情况来看，已逐步形成合力，地方政府在税收、社会保障、非税收入、税收服务和经营环境等方面全面落实了减免税政策精神。可以预见，这一轮更大规模的包容性大幅减税将为企业创造更好的发展环境，对推动制造业、科技企业和小微企业的发展起到积极作用。国家会计学院财政政策与应用研究所所长李说。

新政的范围广泛而有力

1月9日，国务院常务会议决定对小微企业实行新的普惠性减税措施，涉及增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、城市土地使用税等税种，涉及企业经营的方方面面。

新政范围广，力度大。根据规定，月销售额在10万元(含)以下的小规模增值税纳税人免征增值税。小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减征25%的应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。

据统计，此次出台的新政策通过降低小微企业的企业所得税，仅惠及1798万企业，占中国纳税企业总数的95%以上，其中98%为民营企业，估计每年可为小微企业减轻约2000亿元的负担。

根据财政部和国家税务总局发布的政策文件，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况和宏观调控需要确定。对小规模增值税纳税人，资源税、城市维护建设税、房产税、城市土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加和地方教育费附加可在税额的50%以内减免。

据最新税收统计，2018年，全国资源税1630亿元，城市维护建设税4840亿元，房产税2889亿元，城市土地使用税2388亿元，印花税2199亿元(含证券交易印花税977亿元)。

虽然以上都是小税种，只占税收的一小部分，但对小微企业来说，却不是小税。因此，将税负减半可以大大减轻小微企业的税负。李对说道。

记者了解到，目前，大部分省、自治区、直辖市包括北京、浙江、福建等。已经出台文件，对上述六项地方税和两项附加税实行最高50%的减税，这体现了对企业的最大支持。例如，1月23日，浙江省财政厅和国家税务总局浙江省税务局联合下发文件，推出第一个新年减税减费礼包，明确提出六税两费最高减免50%，并叠加了一套政策。预计2019年关联企业税收减免将超过195亿元。

2018年，福建大新实业发展有限公司缴纳与上述减税政策相关的地方税16.21万元。根据新政策，预计2019年将享受10万元的税收优惠。通过减税，我们将利用节省下来的资金升级生产设备，扩大生产规模，实现进一步发展。该公司财务官陈喜章表示。

在经济下行的巨大压力下，小微企业生存和发展的压力更大，对税负更敏感。此外，企业负担沉重，这不仅是由企业所得税和增值税造成的，也是由其他税费重叠造成的。这一优惠政策的好处已经大大扩大，地方政府可以按照最高减幅有效地减轻小微企业的压力和负担。李相信。

不断优化收集和管理服务

有关部门对如何实施中央提出的大幅度减税、减费已经作了明确的说明和安排。例如，财政部税务总局稽查员徐国桥表示，除了对小微企业采取包容性减税措施外，增值税改革将进一步深化，大幅度减税将继续推进；全面实施修订后的个人所得税法及其实施条例，实施六项特殊附加扣除政策，减轻居民税收负担；同时，配合有关部门，积极研究制定降低社会保险费率的综合方案，进一步减轻企业的社会保险支付负担。

据国家税务总局政策法规司负责人介绍，在落实小微企业包容性减税等政策措施的基础上，国家税务总局将积极配合相关部门研究完善降低增值税率、社会保障费率等实施方案，努力提高政策的科学性和包容性。

国家税务总局明确表示，确保减免税政策措施深入人心，是2019年税收工作的主题。据悉，目前，国家税务总局和36个省级税务局成立了以主要负责人为首的减免税领导小组，并成立了一批专门的工作组，负责制定任务清单和操作图。按照简便易行的要求，发布了4个税收征管配套公告和1个税收系统实施减税、减费政策综合文件，明确了重点任务和具体实施要求。

记者了解到，各级税务机关正在深入研究促进纳税人和纳税人享受减税、减费政策的措施，包括扩大税收优惠申报范围，尽快改变参照范围，加快税务认证事项的清理，推进涉税数据清单管理，确保实施减税、减费政策和措施，提高质量和效率。

例如，国家税务总局浙江省税务局明确表示，2019年，将在最多一次全覆盖税目清单和全覆盖网上处理的基础上，大力推进移动税务，力争年底前完全覆盖纳税人的税务事项，有效减少纳税人现场处理，节省纳税人的总纳税时间。

国家税务总局江西省税务局明确表示，积极推出管理服务创新措施，充分发挥计算机自动识别、政策提示、标准判断、协助计税(费)等功能。，以进一步加强纳税人和纳税人享受减税和减费政策的良好经验。

高效的税收征管服务将有助于减税和减费政策深入人心。税务机关采取了一系列措施来简化申报流程，提高税收效率，这将促进纳税人和纳税人更好地享受政策红利，给纳税人和纳税人带来更大的便利和满足感。西南财经大学教授唐继强说。

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来源：央视线