11家中介机构现场检查“露马脚” 专家建议加大力度惩处违规

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■这是实习记者朱迪

8月30日，中国证监会通报了自2019年以来首次推出主板、中小板和创业板的企业现场检查分类处理情况，称将对存在执业质量问题的三家保荐机构、五家会计师事务所和三家律师事务所启动相关行政监管措施。

中国证监会发言人常德平表示，证监会将继续督促市场主体回归岗位，督促包括会计师事务所在内的各类中介机构履行资本市场“守门人”职责。

业内专家指出，作为资本市场的“守门人”，中介机构负责对上市公司的行为、信息披露和财务报告进行监督和审计，并提出专业意见和结论。近年来，由于利益驱动或缺乏专业精神等因素，一些中介机构多次违反监管“红线”，应加大对中介机构违规行为的处罚力度。

根据《证券法》第一百七十三条，证券服务机构为证券发行、上市、交易等证券业务活动出具审计报告、资产评估报告、财务咨询报告、信用评级报告或者法律意见书等文件时，应当勤勉尽责，并对所依据的文件和资料的真实性、准确性和完整性进行核查。其制作发行的文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，除能够证明其没有过错的以外，应当与发行人和上市公司承担连带赔偿责任。

武汉科技大学金融与证券研究所所长董登新对《证券日报》表示，如果一家公司想实现ipo，它需要会计师事务所、保荐人和承销商的干预。事实上，许多证券中介机构可以从不同角度对上市公司信息的真实性进行检查和监督。因此，只要不缺乏证券中介机构和恪守职业道德，就会大大增加发行人欺诈上市的难度。

根据董登新的分析，上市公司年度报告的信息质量在很大程度上取决于会计师事务所审计报告中给出的结论。正确、尽职地进行审计是会计师事务所的重要组成部分。因此，所有市场参与者都应该成为发行人和上市公司的监管者。

如何进一步督促中介机构尽职尽责？北京迅珍律师事务所律师王德义建议，首先，必须确保中介机构的独立性，即中介机构的报告应与上市公司的业绩脱钩；二是查处行业挤压现象，切实保障一线从业人员合理的工作时间和收入；三是加大对中介机构虚假陈述和欺诈行为的行政查处力度，及时进行调查和行政处罚；第四，逐步确定中介组织的民事责任和赔偿标准。

对于中介机构，苏宁金融研究院特约研究员何告诉《证券日报》记者，首先要转变观念，转变观念，增强责任感，在资本市场上承担更大的责任；二是更加注重专业能力的发挥，增强独立性和话语权，代表投资者的利益；第三，公司内部制度和机制的改革应强化公司风险管理部门的重要地位，发现和解决项目问题，从而更有效地防范项目风险。

来源：央视线